天津市慈善协会财务管理制度

    （1995年11月21日制订，2008年4月23日第二次修订）

    第一条 为加强本会财务管理，提高理财水平，为慈善事业发展服务，依据国家有关法律、法规和本会章程，制定本制度。

    第二条 坚持科学运用各项资金，厉行勤俭节约，最大限度地发挥其社会效益和经济效益。分清资金来源，合理调配使用，广开增收渠道，不断增强自我发展能力。

    第三条 严格执行社会善款与工作经费分别列支的原则。社会善款主要来源于社会捐赠，全部用于社会救助、慈善设施建设和支持社会公益事业、开展公益活动。工作经费主要来源于政府资助、社会专项赞助、项目活动专用经费及本会存款利息和投资收益，用于日常办公支出、固定资产购置、会议费、宣传费和工作人员工资、补贴，以及为开展慈善活动所支付的必要费用。

    第四条  本会建立募集资金长效机制，对大额捐款设“慈善发展基金”和“慈善救助专项基金”。

    “慈善发展基金”，以本会创始阶段募捐和利息收入为基础设立，并通过发动社会募捐不断扩充。以其利息收入保值增值，用于开展慈善活动，并按基金总额5%的比例、从利息收入和投资收益中计提工作经费。一般情况下不得动用本金，遇有特殊需要动用本金时，须经本会常务理事会研究决定。

    “慈善救助专项基金”按照捐赠者意愿设立，全额用于开展专项社会救助活动，单独记账、分期使用。

    上述两类基金及其他捐款所产生的利息，均纳入本会存款利息收入总额，除按规定提取工作经费外，其余均用于慈善事业。

    第五条 本会设财务部门，实行财务统一管理。配备专职会计和出纳人员，正确设置帐簿，使用科目；及时记账、算账、报账，做到内容真实，凭证齐全，手续完备，数字准确，账面简明清晰；做到日清月结，按期对账；做到账账、账据、账表、账物、账款五相符合；妥善保管账簿、会计凭证、报表等资料。按照现金管理制度加强现金管理，做到库存现金不超限额。

    第六条  加强会计核算，定期检查、分析财务收支情况，考核资金使用效率，挖掘增收节支潜力。财会人员要主动向领导提出有关资金管理和使用的意见和建议。

    第七条  遵守国家有关法律法规，严肃财经纪律，及时制止违法、违纪事项。不得设立小金库，不得私开有价收据，一切收入及时入账；不得以任何理由将现金或支票借与外单位和个人。

    第八条  坚持财务审计制度和财务公开原则。本会财务收支情况每年进行审计，并向业务主管部门、理事会、常务理事会和监事会报告、向会员和新闻媒体通报；社会各界的捐款情况和慈善项目开支情况，以适当方式向社会公布，接受监督。

    第九条  加强对财务工作领导。本会财务工作由会长负责，常务副会长协助会长工作，秘书长负责日常管理。本会理事会、常务理事会定期审议财务收支情况。主管财务工作的领导经常检查财务工作，及时解决管理中的问题，支持会计人员坚持原则，维护财务制度。

    第十条  严格财务开支审批权限。本会工作经费1000元以上、善款2000元以上的开支事项，须事先提出预算或报告，经会长同意或由会长、驻会副会长、秘书长共同研究确定；其他一般性工作经费开支和按捐赠者意愿发放的小额善款，会长委托秘书长、副秘书长审批，定期向会长报告（审批权限附后）。遇有特殊情况，会长有权决定基金以外的开支项目和数额，事后向常务理事会报告确认。

    附：本会财务开支审批权限：

    工作经费开支：

    500元以下（不含500元），由副秘书长审批；

    500元至1000元，由副秘书长签署意见，秘书长审批；

    1000元至5000元，由秘书长签署意见，常务副会长审批；

    5000元以上，由会长审批。

    善款开支：

    2000元以下（不含2000元），由副秘书长签署意见，秘书长审批；

    2000元至5000元，由秘书长签署意见，经会长同意，常务副会长签批；

    100000元以上由会长、驻会副会长、秘书长研究决定，会长签批。