天津市慈善协会捐赠款物管理暂行办法

    （2003年1月1日施行）

    第一条 为了加强对社会捐赠款、物的管理，依据国家有关法律、法规和本会章程，制定本办法。

    一、组织领导

    第二条 本会捐赠款、物的管理工作，由会长负责，常务副会长协助会长工作，秘书长负责日常管理。

    第三条  本会设财务部门，具体负责捐赠款、物的统一管理。配备专职会计、出纳各一人；本会另设物资管理人员一至二人。按照分工各自履行岗位责任。

    二、帐目管理

    第四条  社会捐款、捐物，分别建立帐目。另设明细报表，按月填报，年度汇总。捐物设物资台账。

    第五条  本会各项慈善基金、专项资金，实行专项管理；配合全国、全市开展阶段性重大募捐活动的捐款，按要求另开银行专户，设专帐管理。

    第六条  捐赠款、物的管理工作，要及时做好记帐、算帐、对帐、报帐工作，做到帐帐、帐表、帐实相符。做好财务相关凭证、报表的档案保管。

    三、捐赠款、物的接收

    第七条  本会接收捐赠应确保捐赠公益性。直接间接的有偿赠与和不符合公益性目的赠与，不应确认为公益性。

    第八条 本会接收非现金捐赠，依据相关凭据确认入帐价值。捐赠一般物品，以发票、报关单等为依据；捐赠本企业产品，以产品认证证明或产品合格证及相关资料为依椐；捐赠固定资产、股权、无形资产、文物文化资产，以具有合法资质的第三方机构的评估为依据。

    第九条 捐赠的每一笔款、物（包括汇寄、代转等方式捐赠）由捐赠者或本会工作人员在《捐款登记册》《捐物登记册》上逐项登记，经清点、核对后，向捐赠者出具《天津市公益事业捐赠统一收据》，并按捐赠数额，向捐赠者分别颁发《捐赠纪念》卡、《捐赠纪念册》、《捐赠证书》、《捐赠纪念牌》。捐赠人不需要捐赠票据的、或匿名捐赠的，也应开具票据留存备查。

    第十条 捐赠财产未经本会接收确认，由捐赠者直接转给受助人或其他第三方的，不应确认为本会接收的捐赠收入，不得开据捐赠票据。

    第十一条 本会接收食品、药品、医疗器械等捐赠物品时，应当确保物品在到达最终受益人时仍处于保质期内且具有使用价值。

    四、捐赠款、物的保管

    第十二条 接收的捐款，须及时存入银行，按期对帐。每日保险柜中的“备用金”余额不得超过规定金额。

    第十三条 接收的捐赠物品，本会有条件保管的，由本会保管；没条件保管的，由捐赠者保管，须明确责任，完备手续，不得丢失、损坏。

    五、捐赠款、物的发放

    第十四条 捐赠款、物的发放，须按照捐赠者的意向，由本会统一安排，并严格执行审批权限。年度计划中安排的大型慈善项目，由项目部提出实施方案，经会长办公会议审定后执行；一般性慈善项目或临时性个别救助，由项目部提出意见，经会长审批后执行；捐赠者定向的千元以下小额救助，由有关人员填写审批表，由常务副会长或秘书长审批。对于指定用于救灾或灾后重建的捐赠，要列为工作重点，应在应急期或重建期结束前发放完毕，由财务部和项目部适时提出意见，由会长或常务副会长审批。

    第十五条 捐赠款、物的发放，须严格履行相关手续。有特殊要求的捐赠，要及时发放。发放的每一笔款、物，都必须取得受赠单位的合法有效收据或经受赠者签字、盖章的有效凭证。

    第十六条 捐款的使用，严格执行“先进帐后使用”的原则，不得“坐支”；特殊情况，需请示本会负责人批准后办理。

    六、检查监督

    第十七条 本会负责人应经常检查捐赠款、物的管理工作和岗位责任制的执行情况，发现问题及时纠正并不断完善、改进各项管理制度。

    第十八条 负责捐赠款、物管理工作的有关人员要分工负责，密切配合、相互制约。对工作中出现的新问题、新情况要及时请示、报告。

    第十九条 本会财务专用章和法人代表印章要妥善保管，使用时须经财务部门负责人同意。万元以上现金的提取、送达，须两人以上共同办理。

    第二十条 捐赠款、物的接收发放情况，每年进行一次审计。配合全国、全市开展重大募捐活动时接受专项审计。年度审计结果向社会公布并向理事会成员通报，接受监督。

    第二十一条 捐赠款、物的接收发放情况，定期向理事会和常务理事会作专题报告，提请审议。